Deine Schenkung: Steuerfragen mit Checkliste prüfen

Wenn du Vermögen verschenkst, entscheidet nicht allein der Betrag darüber, ob Schenkungsteuer anfällt. Mit dieser Checkliste prüfst du in fünf Schritten das Verwandtschaftsverhältnis, frühere Schenkungen, mögliche Anzeigepflichten und deine Unterlagen.

Du kannst damit ein Gespräch mit deiner Familie oder einer Steuerberatung vorbereiten. Notiere zunächst, wem du was schenken möchtest.

1. Prüfe, was du verschenken möchtest

Eine Schenkung ist eine unentgeltliche Zuwendung: Du gibst etwas aus deinem Vermögen weiter, und die andere Person wird dadurch bereichert. Das können Geld, Wertpapiere, eine Immobilie oder andere Gegenstände sein. Für die steuerliche Einordnung ist insbesondere § 7 ErbStG maßgeblich.

Übernimmt die beschenkte Person dafür Schulden oder andere Verpflichtungen, muss die Übertragung genauer geprüft werden. Auch ein vorbehaltenes Wohnrecht oder ein Nießbrauch kann die Bewertung beeinflussen. Der geschätzte Marktpreis ist deshalb nicht in jedem Fall der steuerlich maßgebliche Wert.

• Beschreibe den Gegenstand oder den Geldbetrag.
• Notiere, wem das Vermögen derzeit gehört und wer es erhalten soll.
• Halte fest, ob Gegenleistungen, Schulden oder Nutzungsrechte vorgesehen sind.
• Prüfe, welche Mittel du selbst für Wohnen, Alltag und mögliche Pflege brauchst.

Lege als nächsten Schritt eine kurze Übersicht über den geplanten Umfang deiner Schenkung an.

2. Ordne dein Verwandtschaftsverhältnis ein

Der persönliche Freibetrag steht der beschenkten Person im Verhältnis zur schenkenden Person zu. Die folgende Tabelle zeigt häufige Fälle bei unbeschränkter Steuerpflicht in Deutschland nach §§ 15 und 16 ErbStG. Bei Auslandsbezug können Besonderheiten gelten.

Die Richtung der Schenkung zählt. Wenn du deinem Kind etwas schenkst, gilt ein anderer Freibetrag, als wenn dein Kind dir etwas schenkt. Bei Eltern und Großeltern unterscheiden sich außerdem die Regeln für Schenkungen von denen für eine Erbschaft.

Liegt der steuerlich maßgebliche Erwerb über dem verfügbaren Freibetrag, ist grundsätzlich der darüberliegende Teil steuerpflichtig. Weitere Befreiungen oder Bewertungsregeln können das Ergebnis verändern. Die Steuersätze richten sich nach § 19 ErbStG.

Zum Vergleich findest du die Regeln für spätere Erwerbe im Artikel So ordnest du deinen Freibetrag bei einer Erbschaft ein. Trage jetzt das Verhältnis zwischen dir und der beschenkten Person sowie den passenden Freibetrag in deine Übersicht ein.

3. Sammle deine früheren Schenkungen

Nach § 14 ErbStG werden mehrere Vermögensvorteile von derselben Person innerhalb von zehn Jahren zusammengerechnet. Der Freibetrag gilt deshalb nicht für jede einzelne Übertragung neu. Auch frühere Schenkungen können bei einer späteren Erbschaft von derselben Person berücksichtigt werden.

Es gibt keinen gemeinsamen Neustart für alle Schenkungen. Bei jedem neuen Erwerb wird geprüft, welche früheren Erwerbe von derselben Person in den maßgeblichen Zehnjahreszeitraum fallen. Zuwendungen verschiedener schenkender Personen werden dafür getrennt betrachtet.

So kannst du die Zusammenrechnung nachvollziehen

Angenommen, du hast deinem Kind 300.000 € geschenkt und möchtest ihm sieben Jahre später weitere 200.000 € geben. Ohne weitere Erwerbe oder besondere Befreiungen ergeben sich zusammengerechnet 500.000 €. Nach Abzug des persönlichen Freibetrags von 400.000 € verbleiben in diesem vereinfachten Beispiel 100.000 € als steuerpflichtiger Erwerb.

Entscheidend ist nicht nur das Kalenderjahr. Maßgeblich ist der steuerliche Ausführungszeitpunkt. Bei Immobilien lässt er sich nicht pauschal mit dem Tag der Grundbucheintragung gleichsetzen. Lass deshalb das maßgebliche Datum anhand der Vertragsunterlagen klären.

• Erfasse Datum, Gegenstand und damaligen Wert früherer Schenkungen.
• Ordne jede Übertragung der jeweiligen schenkenden Person zu.
• Lege vorhandene Steuerbescheide und Bewertungsunterlagen dazu.
• Markiere unklare Ausführungsdaten für die Steuerberatung.

Suche als Nächstes die Belege zu früheren Übertragungen zwischen dir und der beschenkten Person zusammen.

4. Kläre deine Anzeigepflicht beim Finanzamt

Unterhalb des Freibetrags bedeutet nicht automatisch ohne Anzeigepflicht. Nach § 30 ErbStG müssen grundsätzlich sowohl die beschenkte als auch die schenkende Person eine Schenkung schriftlich beim zuständigen Erbschaftsteuerfinanzamt anzeigen. Die Frist beträgt drei Monate ab Kenntnis vom Erwerb.

Bei einer gerichtlich oder notariell beurkundeten Schenkung entfällt die eigene Anzeige nach § 30 Absatz 3 ErbStG. Eine bloße private Vereinbarung oder eine Überweisung ist keine solche Beurkundung. Geh deshalb nicht allein wegen eines niedrigen Betrags davon aus, dass du nichts mitteilen musst.

Diese Angaben gehören in deine Anzeige

• Namen, Anschriften, Berufe und steuerliche Identifikationsnummern der beteiligten Personen.
• Zeitpunkt der Ausführung sowie Gegenstand und Wert der Schenkung.
• Den Rechtsgrund der Übertragung, etwa eine Geldschenkung.
• Das persönliche Verhältnis zwischen dir und der anderen Person.
• Frühere Zuwendungen derselben Person mit Datum und Wert.

Die Anzeige ist noch keine Schenkungsteuererklärung. Das Finanzamt kann eine gesonderte Erklärung nach § 31 ErbStG anfordern. Beachte dafür die Frist im Schreiben. Ob und wann du Steuern zahlen musst, ergibt sich aus dem Steuerbescheid.

Nutze für die Anzeige das Formular deiner Landesfinanzverwaltung, sofern eines angeboten wird. Kläre jetzt beim zuständigen Erbschaftsteuerfinanzamt, ob in deinem Fall eine Ausnahme greift, und bewahre einen Nachweis deiner Anzeige auf.

5. Halte deine Schenkung und deine Vorsorge getrennt fest

Eine übersichtliche Ablage hilft deinen Angehörigen, frühere Übertragungen später nachzuvollziehen. Sie ersetzt aber keinen Vertrag und keine fachliche Prüfung. Bewahre Vereinbarungen, Wertnachweise, Anzeigen und Bescheide gemeinsam auf.

• Notiere die beteiligten Personen sowie Art und Umfang der Schenkung.
• Halte Vertragsdatum und Ausführungsdatum getrennt fest.
• Lege Vereinbarungen über Wohnrecht, Nießbrauch oder Rückforderung dazu.
• Dokumentiere, ob eine Anrechnung auf den Erbteil oder Pflichtteil vorgesehen ist.
• Vermerke, wo die Originalunterlagen liegen und wer davon weiß.

Ein bloßes Schenkungsversprechen bedarf grundsätzlich der notariellen Beurkundung nach § 518 BGB. Wird die versprochene Leistung tatsächlich erbracht, kann dieser Formmangel geheilt sein. Für Grundstücksübertragungen gelten zusätzliche Formvorschriften. Lass geplante Immobilienübertragungen deshalb notariell vorbereiten.

Für deine Papierablage zeigt dir der Artikel So organisierst du deinen Notfallordner eine passende Struktur. IBAN, PINs und Passwörter gehören ausschließlich handschriftlich in den ausgedruckten Ordner, nicht in digitale Eingabefelder.

Lege jetzt einen eigenen Bereich für deine Schenkungen an und zeige einer vertrauten Person, wo sie ihn findet.

Behalte deinen Pflichtteil und deine eigene Versorgung im Blick

Die steuerliche Zehnjahresregel ist nicht dasselbe wie die Frist für eine Pflichtteilsergänzung nach § 2325 BGB. Bestimmte Schenkungen können bei der Berechnung solcher Ansprüche berücksichtigt werden. Ihr anzusetzender Wert sinkt grundsätzlich mit jedem vollständig vergangenen Jahr um ein Zehntel.

Es gibt wichtige Ausnahmen. Bei Schenkungen an deinen Ehepartner beginnt diese Frist nicht vor Auflösung der Ehe. Ein umfassend vorbehaltener Nießbrauch kann ebenfalls verhindern, dass die Frist anläuft. Übertrage die steuerliche Zeitrechnung deshalb nicht auf Pflichtteilsfragen.

Auch eine Anrechnung auf den Erbteil folgt anderen Regeln als eine Anrechnung auf den Pflichtteil. Bei bestimmten Zuwendungen an Nachkommen können gesetzliche Ausgleichspflichten bestehen. Lass gewünschte Vereinbarungen vor der Schenkung rechtlich formulieren.

Eine vollzogene Schenkung kannst du nicht beliebig zurücknehmen. Gesetzliche Rückforderungs- oder Widerrufsrechte können etwa bei Verarmung oder grobem Undank bestehen. Vertragliche Rückforderungsrechte lassen sich unter bestimmten Voraussetzungen vereinbaren.

Mehr dazu liest du unter So verstehst du deinen Pflichtteil und mögliche Ansprüche. Prüfe vor der Übertragung deine eigene Versorgung und besprich offene Familien- oder Rückforderungsfragen mit einem Notar oder Anwalt.

Häufige Fragen zu deiner Schenkung

Ein Testament regelt, wer erbt — es sagt aber nicht, wo deine Unterlagen liegen. Im Ernstfall suchen Angehörige genau das: das Original, die Vollmacht für Bank und Behörden, die Versicherungen, die Ansprechpartner. Sind diese Angaben auf lose Blätter verteilt, gehen sie verloren. Deshalb lohnt es sich, alles gesammelt und griffbereit an einem festen Ort abzulegen, den deine Familie kennt.

Eine Schenkung ist dokumentiert und steuerlich geklärt. Für deine Angehörigen bleibt trotzdem offen, was sonst existiert: Konten, Versicherungen, Verträge, Vollmachten — und wo die Papiere dazu liegen.

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